53 I Arbeiten im Ausland: Was Ärzte steuerlich wissen müssen

00:00:05: Herzlich willkommen zum Praxis-Checkup, den Podcast mit wertvollen Impulsen für euren Praxiserfolg.

00:00:10: Für euch heute im Mikrofon ist Helmut Zechmeister, Steuerberater mit dem Spezialgebiet Internationales Steuerrecht und ich Astrid Kirchauer ebenfalls Steuerberatterin.

00:00:19: Wir sind heute deine Host dieses Podcasts und gemeinsam mit unserem Team ist es unser Ziel, Österreichs Arztpraxen wirtschaftlich erfolgreicher zu machen!

00:00:28: Herzlich willkommen zu unserem Check Podcast Helmut.

00:00:32: Du bist Steuerberater mit Spezialisierung auf internationales Steuerrecht und du berätst zahlreiche Ärzte und Ärztinnen, die einen Auslandsbezug haben.

00:00:40: Magst du dich vielleicht ganz kurz vorstellen?

00:00:43: Ja hallo mein Name ist Helmut Zeichmeister.

00:00:46: ich arbeite jetzt schon über zehn Jahre in der Steuerberatung und bin spezialisiert auf internationale Steuerrecht- und Doppelbesteuerungsfragen und habe mir auch ein tiefes Know-how in Sachen Ärzteberatung angeeignet.

00:01:04: Ja super, wir von der Metplan dürfen dich konsultieren bei Spezialfragen weil das oft eine sehr sensible Materie ist die du perfekt meisterst.

00:01:16: Ärzte haben ja allgemein bekannt ein recht gutes Einkommen, das in Österreich mit einem staatlichen Spitzensteuersatz besteuert wird.

00:01:25: Also der Grenzsteuerschutz beläuft sich auf fifty-fünfzig Prozent.

00:01:30: In Nachbarstaaten von uns sieht es weit aus geringer aus, der Einkommenssteuereilspitzensatz also wenn wir zum Beispiel denken an Ungarn mit fünfzehn Prozent an Tschechien mit dreiundzwanzig Prozent Klotzloberkei mit fünfundzwanziger Prozent.

00:01:43: auch die Schweiz ist ein Kandidat einer relativ übersichtlichen Besteuerung, nämlich von Kanton zu Karton unterschiedlich.

00:01:51: Beläuft sich das auf zwanzig Prozent?

00:01:54: Wie kann ein Arzt der dich konsultiert Helmut das nun nutzen?

00:01:59: Also der wichtigste Punkt ist dass man auch dann tatsächlich arbeitet in dem jeweiligen Land weil ansonsten kann die Beibehaltungen des österreichischen Wohnsitzes und tätig werden über die Grenze sich nachteilig auswirken.

00:02:16: Ja, also das heißt sozusagen um in den Genuss von diesen geringen Besteuerungen zu kommen müsste man tatsächlich dort physisch präsent sein und würde dann in den genuss von dieser geringeren Besteuern kommen.

00:02:28: Ganz genau!

00:02:29: Vielleicht machen wir, lassen wir uns das illustrieren anhand eines konkreten Beispieles.

00:02:34: Wenn du uns da durchführen magst nehmen wir jetzt einen Arzt beispielsweise der mit seiner Familie in Österreich lebt und in einer österreichischen Klinik arbeitet Jetzt bekommt ein Angebot aus Zürich und denkt sich naja wenn ich in die Schweiz arbeite und dort steuert zahlen dann wird es zahle Dann wird das natürlich für mich deutlich günstiger sein.

00:02:56: ist diese Überlegung in dem Fall richtig?

00:02:58: Also es ist nicht ganz so einfach, wenn die Familie in Österreich bleibt.

00:03:03: Weil dann habe ich das Thema dass sich hier vielleicht zweimal in eine unbeschränkte Steuerpflicht rutschen kann und dann muss ich in weiterer Folge mir erst überlegen wo ich wirklich meine Steuern zahle.

00:03:17: Wenn du jetzt, vielleicht magst du uns ein bisschen aufklären über diese unbeschränkte Steuerpflicht.

00:03:23: Also ich weiß von mir in der Praxis das immer irgendetwas herumschwirrt von hundertdreiundachtzig Tagen.

00:03:28: Wann ist jemand in Österreich unbeschenkt steuerpflichtig?

00:03:32: Die unbeschwängte Steuerpflicht ist eine rein nationale Voraussetzung für die Begründung einer Steuerpflicht und setzt in den Regeln Das Bestehen eines Wohnsitzes voraus, das heißt so viel wie eine Wohnung oder ein Zimmer oder eine Wohnmöglichkeit die ich jederzeit nutzen kann.

00:03:53: Und das heisst dann dass sich mit allem was ich verdiene im jeweiligen Land grundsätzlich steuerpflichtig

00:03:58: bin.

00:03:59: Gut und es ist anzunehmen dass die Schweizer das ähnlich

00:04:02: handhaben?

00:04:03: Das ist in jedem land üblicherweise

00:04:05: so.

00:04:05: ja Gut, dann geben wir weiter in unserem Praxisbeispiel.

00:04:09: Wenn jetzt unser Arzt, nennen wir ihn Dr.

00:04:11: Berger von Montag bis Freitag in Zürich arbeitet.

00:04:15: Seine Familie hat Kinder und seine Frau und seine Kinder bleiben im Wien.

00:04:20: Die gemeinsame Wohnung ist also in Wien lokalisiert.

00:04:25: am Wochenende fährt er immer nach Österreich zurück.

00:04:27: was bedeutet das für seine Steuersituation?

00:04:31: Also wenn er in Österreich unter Schweiz einen Wohnsitz hat, dann ist er auch in beiden Ländern grundsätzlich unbeschränkt steuerpflichtig.

00:04:39: Und für solche Fälle sieht das Doppelbesteuerungsabkommen die Anwendung von sogenannten Typebreaker-Regeln vor und hier im Fall würde man dann abstellen auf den Mittelpunkt der Lebensinteressen.

00:04:54: Das muss man sich wenn die Familie Österreich bleibt ganz genau anschauen!

00:05:01: Das heißt, wenn jetzt seine Ansässigkeit aufgrund dieser Type Breaker Rules weiterhin in Österreich bleibt.

00:05:08: Was bedeutet das konkret

00:05:09: für ihn?

00:05:11: Im Zusammenhang mit der Schweiz kann es für ihn sehr nachteilig sein weil im Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweizer wird eine Doppelseuerung durch die sogenannte Anrechnungsmethode vermieden was so viel heisst ich zahle zwar in der schweiz den niedrigeren steuersatz muss er bei meinen Einkünften in Österreich auch in die Steuererklärung aufnehmen und zahlt dann die Differenz zum höheren österreichischen Steuersatz.

00:05:39: Genau, also resumierend wenn ich jetzt eine Besteuerung von nur zwanzig Prozent hätte, kontonabhängig wie wir Engels gesagt haben, dann bleibt es nicht bei diesen zwanzich Prozent sondern er wird auf ein österreichisches Niveau angehoben?

00:05:55: Genauso ist

00:05:55: es!

00:05:56: Das ist jetzt natürlich bei News für unseren Dr.

00:05:58: Berger, ja?

00:06:01: Wie könnte er jetzt, wenn diese Gegebenheiten so sind wie sie sind, wie könnte er hier zumindest eine Reduktion der Steuer herbeiführen um die Stahlers ein bisschen zu mindern?

00:06:13: Also wenn er tatsächlich immer von unter der Woche in Wochenende zwischen Österreich und der Schweiz hin- und herpendelt dann könnte man sich überlegen Kosten der doppelten Haushaltsführung abzusetzen, das ist allerdings an gewisse Kriterien und Höchstbeträger gebunden.

00:06:30: Und weiter könnte man sich überlegen dass man auch die Kosten für sogenannte Familienheimfahrt gelten macht.

00:06:37: da gilt dann aber ähnliches also von Komplexität der Dokumentation und betraglicher Deckelung.

00:06:44: Alles klar.

00:06:45: Jetzt gehen wir weiter in den Beispiel und gehen davon aus, dass sich die Frau Berger auch überlegt hat.

00:06:51: Familientechnisch oder fürs Haushaltsbudget wäre es ja günstiger wenn die ganze Familie in die Schweiz zieht also wenn dieser österreichische Wohnsitz aufgegeben wird.

00:07:02: Wenn wir jetzt von der Konstellation ausgehen das sich deren Lebensmittelpunkt der gesamten Familie in der Schweiz verlagert was bedeutet das Steuerrecht?

00:07:11: Also das bedeutet dann zum einen, dass wir auf jeden Fall weg sind von der Anrechnungsmethode und dann ausschließlich eine Besteuerung in der Schweiz haben.

00:07:19: Das heißt Österreich ist ja komplett von der Ausübung von jedem Besteuernungsrecht abgeschnitten.

00:07:24: Und das heisst aber auf der anderen Seite, dass sich Österreich schützen möchte.

00:07:30: falls hier zum Beispiel Kapitalvermögen vorhanden ist oder beispielsweise Kryptowährungen, dann will Österreich alle Wertsteigerungen bis zu dem Wegzugzeitpunkt versteuert wissen in Österreich.

00:07:47: Und hier sagt Österreich grundsätzlich, ich erhebe eine Steuer-, eine Wegzugsbesteuerung.

00:07:54: unabhängig von der tatsächlichen Veräußerung und im Verhältnis zur Schweiz habe ich so wie bei den EU-Staaten grundsätzliche die Möglichkeit hier einen Antrag zu stellen dass diese Steuer zwar in den Steuerbestell drinnen steht, aber nicht zu bezahlen ist.

00:08:12: Also nicht festgesetzt wird.

00:08:15: Genau also was ein Arzt wie unser Dr.

00:08:19: Berger der jetzt über hohe Wertpapierbestände verfügt?

00:08:23: Was rätst du dem?

00:08:25: Also bitte auf jeden Fall rechtzeitig zum Steuerberater gehen dass man sich diese Überlegungen vor dem Wegzug stellen kann weil dann muss ich in melden und dann sagen für diesen Betrag x, für die Wertsteigerungen möchte ich bitte keine Steuern bezahlen.

00:08:44: Muss ich ein Häkchen setzen?

00:08:46: Und dann wird das auch entsprechend so berücksichtigt.

00:08:50: Jetzt haben wir natürlich zahlreiche Fälle in unserer Beratungspraxis, wo die Leute zwar wegziehen aber natürlich eine große Bindung noch zum Heimatland besteht.

00:09:01: Und es gibt natürlich viele Leute, die sich nach Eigentumswohnungen hier in Wien oder in Salzburg, wo auch immer sie her sind zurückbehalten Und der Meinung sind, dass das nicht so dramatisch wäre weil ja die Meldung laut Ihren Aussagen oder Ihrer Gedanken ausschlaggebend wäre.

00:09:18: Was gibt es hier zu beachten?

00:09:21: Es ist hier auf jeden Fall zu überlegen wie ich meinen Wegzug strukturiere.

00:09:25: Wenn ich meine Wohnung so beibehalte, dass sich sie jederzeit wieder nutzen kann dann laufe ich in Gefahr, dass mir von der Finanzverwaltung der Österreichischen vielleicht eine sogenannte Rückkehrabsicht vorgeworfen wird Und dann dieser Wohnsitz auch Grundlage für eine unbeschränkte Steuerpflicht ist.

00:09:45: Dann muss ich nachgangs sehr aufwendig argumentieren, wieso ich tatsächlich in der Schweiz ausschließlich unbeschwänglich steuerpflichtig bin?

00:09:55: Ja also die reine Abmeldung beim zentralen Melderegister reicht nicht aus.

00:10:00: das sind alles nur Indizwirkungen.

00:10:02: Ich muss wirklich sozusagen objektiv nachvollziehbar die Brücken abbrechen und um so zu sagen aus dieser unbeschränkten Staublicht in Österreich mich verabschieden zu können.

00:10:14: Genauso ist es, ja?

00:10:16: Gehen wir zum Beispiel bei unserem Beispiel weiter beim Dr.

00:10:19: Berger.

00:10:19: der bekommt jetzt zwei Angebote in der Schweiz einmal von einer privaten Schweizer Klinik und einmal von einem staatlichen Schweizer Krankenhaus.

00:10:30: Worin besteht hier der Unterschied?

00:10:33: Also in den Doppelbesteuerungsabkommen ist es üblicherweise so geregelt, dass hier unterschieden wird zwischen Einkünften aus dem privaten und aus dem staatlichen Sektor.

00:10:44: Was ich aber gleich sagen kann ist im Doppelsbesteuernsabkommen mit der Schweiz ist eine Änderung geplant wo im Wesentlichen für alle Einkünfte, ob privat oder aus öffentlichem Tätigkeit die Anrechnungsmethode angewarnt wird.

00:11:01: Also für den Herrn Dr.

00:11:02: Berger wird das im Endeffekt keinen Unterschied

00:11:04: mehr machen?

00:11:05: Ja, also sozusagen die Attraktivität der Schweiz wird ab dem nächsten Jahr merklich sinken.

00:11:14: bei allen Wegzugswilligen weil einfach hier Verhandlungen sozusagen im Laufen sind sie keine steuerliche Besserstellung.

00:11:24: Gehen wir davon aus, dass der Herr Dr.

00:11:26: Berger dennoch in die Schweiz ziehen möchte und sein privates Auto aus Österreich mitnimmt?

00:11:31: Wie stellt sich in der Hinsicht die Situation dar?

00:11:35: Also was man auf jeden Fall sich anschauen sollte wenn das ein Neuwagen ist dann könnte man sich überlegen ob man hier vielleicht die Noverück gestattet bekommen.

00:11:43: Das kann sich finanziell auswirken es sind aber mittlerweile hier dafür sehr enge Grenzen vorgesehen.

00:11:51: Wichtiger wäre sich in die andere Richtung anzuschauen, wenn man sagt, man kommt mit dem Auto von der Schweiz nach Österreich.

00:11:58: Weil hier wäre dann die Frage ob man nicht vielleicht Nova und Umsatzsteuer nachzahlen muss und das kann sich dann bei einem teuren Auto durchaus auswirken

00:12:07: Was natürlich für viele Mediziner und für alle Berufstätigen ein großes Thema ist, die Absicherung in der Pension.

00:12:17: Wenn wir jetzt davon ausgehen dass unser Beispiel Fall zehn Jahre in Österreich gearbeitet hat und dann für die kommenden fünfzehn Jahre in die Schweiz arbeiten geht – was bedeutet das für seine Versicherungszeiten?

00:12:29: Also innerhalb der EU noch mit der Schweiz ist grundsätzlich vorgesehen, dass Versicherungszeiten in der Pension zusammengerechnet werden.

00:12:38: Das heißt man schaut sich an habe ich insgesamt genug Zeiten das ich in jedem der Staaten grundsätzlich anspruchsberechtigt bin und dann bekomme ich von jeden dieser Staaten also von Österreich und der Schweiz eine Teilpension eigentlich ausbezahlt.

00:12:56: Man muss sich hier nur dabei wirklich anschauen ob das beides aus gesetzlichen Kassen ist, dass das kompatibel ist.

00:13:04: und im Zusammenhang mit der Schweiz muss man sich auch anschauen, dass in bestimmten Fällen wenn man wegzieht diese Pensionsleistung abgefunden wird.

00:13:12: Also da sollte man sich im Vorhinein gut anschauen.

00:13:15: Gut, wenn ihr jetzt ein Arzt zuhört, der sich überlegt ins Ausland zu gehen temporär oder dauerhaft welchen Rat gibst du ihm mit auf den Weg?

00:13:24: Was sind diese Pulled Points, die er beachten sollte?

00:13:27: Also abgesehen davon, dass ich sage bitte unbedingt vor dem Wegzug auf einen Steuerberater zukommen.

00:13:35: Würde ich hier sagen überlegen wie lange der Aufwind halt im Ausland dann wirklich sein soll weil das erhebliche Unterschiede machen kann.

00:13:44: also einfach die langfristige Zukunftsplanung hier kurz überlegen und auf Basis von dem dann die Beratungen aufsetzen.

00:13:53: Ja, danke Helmut.

00:13:54: Also wenn wir diese Folge zusammenfassen wollen dann kann man sagen ein Wechsel in die Schweiz kann finanziell attraktiv sein.

00:14:01: steuerlich ist es wichtig dass die Geschichte nicht erst mit dem ersten Schweizer Gehaltszettel beginnt sondern wesentlich früher das heißt weit vor dem Umzug um sämtliche Eventualitäten um sähmliche Gegebenheiten an zu passen sozusagen dass hier ein guter Schnitt vorgenommen werden kann.

00:14:20: wenden sie sich bei solchen anliegen unbedingt an einem Steuerexperten mit Praxiserfahrung wie den Helmut Zechmeister, weil das eine steuerlich sehr spezielle Materie ist bei der es um viel Geld geht.

00:14:33: Die kann sich aber auch lohnen.

00:14:35: Wichtig ist dass die Planung hierfür sehr frühzeitig beginnt!

00:14:39: In der nächsten Folge bleiben wir bei dieser Thematik.

00:14:44: Wir wenden uns einem Thema zu, nämlich grenzüberschreitenden Thematiken mit dem Kapitalvermögen.

00:14:52: Es geht um die Frage, die viele Ärzte beschäftigt

00:14:54: – was

00:14:55: muss ich mit meinem Tebo, meinen ETFs und meinen Kryptowährungen grundsätzlich beachten?

00:15:00: Was muss ich beachten in Hinblick auf einen Tebo im Ausland?

00:15:08: präsente Fragen, die wir täglich haben bei Beratungspraxis und wo uns der Helmut auch mit wertvollen Erfahrungswerten zur Verfügung stehen kann.

00:15:18: Also bleiben Sie dran!

00:15:19: Vielen Dank Helmut für deine Premiere in unserem Podcast.

00:15:24: Sehr gerne ich habe mich gefreut.

00:15:25: Ja, bleiben sie dran und bis zum nächsten Mal.